Навигация по статье:
Что случилось
Что изменилось в порядке заполнения счета-фактуры
Как заполнять счет-фактуру в 2019 году
Приказ ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@
Счет-фактура — это специфический документ, подтверждающий отгрузку товаров, передачу имущественных прав на выполненные работы, оказанные услуги, а также применяемый при расчетах по НДС. Электронный формат бланка скорректировали в очередной раз. Разберемся в сути нововведений.
Что случилось
Еще в декабре 2018 года налоговики опубликовали Приказ, которым обновили электронный формат счета-фактуры и универсального передаточного документа. Однако новые бланки вступают в силу только с 02.02.2019.
Потребность в корректировке действующих форм была необходима в связи с существенными изменениями фискального законодательства. Напомним, что с 01.01.2019 налог на добавленную стоимость увеличен до 20 %. Именно это нововведение было отражено в новом электронном формате счета-фактуры и универсального передаточного документа. Но и это еще не все. В новый бланк счета-фактуры были внесены дополнительные реквизиты.
Если требуется выставить корректировочный счет-фактуру, то заполняйте электронный формат, утвержденный Приказом ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@.
Что изменилось в порядке заполнения счета-фактуры
Сразу оговоримся, что изменения коснулись только электронных форматов документов. Если ваша организация обменивается документами с контрагентами и ФНС на бумажных носителях, то эти нововведения в работе учитывать не нужно.
Итак, электронная форма счета-фактуры дополнена следующими реквизитами:
- Введены сведения о коде вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Новый реквизит в графе 1ф «Код вида товара». При формировании СЧФ в рамках госзакупок данный реквизит заполняйте согласно каталогу товаров, работ, услуг (при наличии).
- Внесен реквизит «идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)». Его следует заполнять, только если СЧФ формируется в рамках исполнения госконтракта.
- Установлена дополнительная информация продавца об обстоятельствах закупок для государственных и муниципальных нужд (для учета Федеральным казначейством денежных обязательств) (ИнфПродГосЗакКазн). Показатели раскрыты в таблице № 5.10 к Приказу ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@.
- Утверждены дополнительные сведения покупателя об обстоятельствах закупок для государственных и муниципальных нужд (для учета Федеральным казначейством денежных обязательств) (ИнфПокГосЗакКазн). Расшифровка данных представлена в таблице № 7.16 к Приказу.
Обратите внимание, что сведения о покупателе и продавце госзакупок раскрываются только в том случае, если СЧФ заполняется в рамках исполнения контракта на обеспечение государственных и муниципальных нужд. В остальных случаях данные разделы не заполняются.
Как заполнять счет-фактуру в 2019 году
Определим ключевые особенности заполнения электронной счет-фактуры в рамках исполнения государственных и муниципальных контрактов.
Итак, если продавец участник госзакупок, то учитывайте правила заполнения электронного формата, указанные в таблице № 5.10 Приказа ФНС. В новом формате счета-фактуры укажите:
- Дату заключения госконтракта. Информацию вносите исключительно в виде: ДД.ММ.ГГГГ. Иного не предусмотрено.
- Номер контракта согласно ЕИС. Это обязательный реквизит, пропустить его заполнение нельзя.
- Сведения о территориальном органе Федерального казначейства. Графа код органа ФК заполняется в соответствии со справочником ТО ФК. Наименование органа указывается полное или краткое наименование ТО ФК, в котором открыт лицевой счет продавца.
Если покупатель участник госзакупок, то заполняйте поля в соответствии с положениями таблицы № 7.16 Приказа ФНС. В новом формате счета-фактуры раскройте:
- Идентификационный код закупки. Его заполняйте только при наличии.
- Номер лицевого счета покупателя. Вписываем реквизиты лицевого счета, отрытого в соответствующем финансовом органе, для осуществления расчетов в рамках исполнения госконтрактов.
- Наименование финоргана покупателя. Будьте внимательны, реквизит принимает значение «Министерство финансов Российской Федерации», если покупатель участник бюджетного процесса федерального уровня. Указывается наименование финансового органа соответствующего бюджета, если покупатель участник бюджетного процесса субъекта Российской Федерации или муниципального образования.
- Код и наименование территориального органа Федерального казначейства, в котором открыт и ведется лицевой счет покупателя, заполняется в аналогичном порядке.
- ОКТМО покупателя и ОКТМО места поставки в соответствии с действующим классификатором.
Также могут быть заполнены иные реквизиты, характеризующие порядок расчетов (предельная дата оплаты, очередность платежа, номер денежного обязательства и так далее). Заполняются при наличии соответствующих условий.